Ai sensi del mandato del datore di lavoro Affordable Care Act, i grandi datori di lavoro (quelli con almeno 50 dipendenti a tempo pieno) devono offrire un’assicurazione sanitaria a dipendenti a tempo pieno (più di 30 ore settimanali) o subire una sanzione finanziaria.
C’è un’ampia libertà in termini di copertura che i grandi datori di lavoro possono offrire, ma al fine di rispettare il mandato del datore di lavoro, la copertura deve fornire un valore minimo ed essere considerata conveniente per il dipendente.
Valore minimo significa semplicemente che il piano copre almeno il 60% dei costi medi medi per una popolazione standard e fornisce una "copertura sostanziale" per i servizi di assistenza stazionaria e per i medici (notare che il valore minimo non è la stessa cosa della copertura minima essenziale, ma i piani per i datori di lavoro che forniscono un valore minimo soddisfano i requisiti per una copertura minima essenziale).
Ma l’accessibilità è una misura più soggettiva poiché dipende in gran parte dal reddito di una persona. In che modo i datori di lavoro e l’IRS determinano se un piano è conveniente per i dipendenti?
Determinazione della redditività: i datori di lavoro utilizzano i calcoli Safe Harbor
L’IRS considera accessibile la copertura di un dipendente a condizione che la parte dei premi del dipendente per la copertura di solo auto non superi il 9,56% del reddito familiare del dipendente nel 2018 (questa percentuale è indicizzata per inflazione ogni anno: è iniziata al 9,5% nel 2014, è aumentata ogni anno fino al 2017, per poi diminuire leggermente nel 2018).
È importante capire la parte "solo per sé" di quella definizione. Il costo per aggiungere membri della famiglia al piano del dipendente è non preso in considerazione quando viene determinata la convenienza. Tutto ciò che conta è ciò che l’impiegato deve pagare solo per la propria copertura. Sfortunatamente, i membri della famiglia non possono beneficiare di sovvenzioni premium nel mercato individuale se hanno accesso alla copertura sotto il piano sponsorizzato dal datore di lavoro che è considerato conveniente per il dipendente, indipendentemente da quanto costerebbe aggiungere la famiglia al datore di lavoro- piano sponsorizzato.
Questo è noto come il problema della famiglia.
Quindi la determinazione della convenienza economica è abbastanza semplice: se la copertura offerta dal tuo datore di lavoro ti costerà più del 9,56% del reddito familiare nel 2018, non è considerata conveniente. In tal caso, avresti accesso a sovvenzioni premium nello scambio se desideri invece acquistare un piano di mercato individuale e il tuo datore di lavoro sarebbe quindi soggetto alla pena del mandato del datore di lavoro.
Ma come fa il tuo datore di lavoro a sapere il tuo reddito familiare? Se lavori a tempo pieno per un grande datore di lavoro e la tua copertura finisce per essere inaccessibile rispetto al tuo reddito familiare, il tuo datore di lavoro è agganciato per una sanzione, che può essere sostanziale. Eppure, i datori di lavoro in genere non hanno accesso ai dati relativi al reddito familiare complessivo dei loro dipendenti.
Per risolvere questo problema, l’IRS ha creato tre calcoli di "approdo sicuro" che i datori di lavoro possono utilizzare. Finché il datore di lavoro offre una copertura di valore minimo che è considerata conveniente utilizzando uno dei metodi di approdo sicuro, il datore di lavoro non dovrà preoccuparsi di eventuali sanzioni.
I porti sicuri
- W2 tiene il porto sicuro. Per utilizzare questo metodo, il datore di lavoro deve assicurarsi che i costi totali dell’assicurazione sanitaria del dipendente nel corso dell’anno non superino il 9,56% delle retribuzioni del dipendente W2 nel 2018. Possono impostare i contributi del dipendente come importo in dollari per periodo di paga o una percentuale di reddito (che potrebbe variare, se il reddito del dipendente varia), ma ci sono restrizioni sull’adattamento dei contributi a metà anno per tenere conto di un cambiamento nel reddito. Quindi questo metodo è il migliore per i dipendenti che hanno salari consistenti per tutto l’anno.
- Tasso di porto sicuro. Per utilizzare questo metodo, il datore di lavoro esamina la retribuzione oraria del dipendente a partire dall’inizio dell’anno del piano (o la retribuzione oraria più bassa che il dipendente riceve durante un determinato mese), la moltiplica per 130 e calcola il 9,56 percento di quel totale. Questo risultato sarà l’importo massimo che il dipendente può essere tenuto a pagare per copertura sanitaria per il mese. [Il calcolo delle 130 ore viene utilizzato indipendentemente dal numero di ore di lavoro del dipendente, poiché questa è la definizione minima per il lavoro a tempo pieno.]
Nel caso di lavoratori dipendenti, il tasso di salario sicuro richiede semplicemente che il datore di lavoro garantisca che il costo del dipendente non superi il 9,56% dello stipendio mensile del dipendente.
- Livello federale di povertà al sicuro. Questo metodo sicuro porta lo stesso contributo massimo richiesto per ogni dipendente, poiché si basa sul livello di povertà federale, piuttosto che sul reddito di ciascun dipendente. Per utilizzare questo metodo, il tuo datore di lavoro deve solo assicurare che i tuoi costi premium non superino il 9,56% del livello di povertà federale.
Per il 2018, il livello di povertà federale è $ 12,140 (per un singolo individuo, che è ciò che utilizza questo calcolo). Quindi, se il tuo datore di lavoro utilizza questo porto sicuro, i costi totali del premio per la copertura nel 2018 non possono superare $ 1,161 o $ 97 al mese. Questo livello di porto sicuro in genere si tradurrà nel livello più basso possibile di premi che i dipendenti dovranno pagare per la loro copertura, dal momento che la maggior parte dei lavoratori a tempo pieno guadagnano più del livello di povertà federale.
In che modo l’IRS sa quale metodo di approdo sicuro viene utilizzato dal mio datore di lavoro?
Il tuo datore di lavoro pubblica un rapporto all’inizio di ogni anno con l’IRS (e ti invia una copia), specificando la copertura che ti è stata offerta durante l’anno precedente. Questa è la Forma 1095-C.
Sulla riga 16 di tale modulo, il tuo datore di lavoro inserirà un codice per chiarire quale metodo di porto sicuro (se presente) è stato utilizzato. I codici sono spiegati nelle istruzioni del datore di lavoro per il modulo 1095-C: il codice 2F indica che è stata utilizzata l’approdo sicuro W2; Il codice 2G indica che è stato utilizzato il porto sicuro a livello federale di povertà, e 2H significa che è stata utilizzata la tariffa del porto sicuro per i salari.
Il reddito familiare aggiuntivo non viene conteggiato nei metodi di approdo sicuro
Poiché il tuo datore di lavoro ha accesso solo alla tua parte del reddito della tua famiglia, questo è tutto ciò che verrà preso in considerazione se il tuo datore di lavoro utilizza un calcolo di porto sicuro. E se viene utilizzato il metodo del porto sicuro a livello federale di povertà, si basa sul livello di povertà per una sola persona. Se il tuo coniuge ha un reddito aggiuntivo, questo non viene conteggiato quando il tuo datore di lavoro garantisce che i tuoi premi non superino il 9,56 percento del tuo reddito.
I datori di lavoro non sono tenuti ad utilizzare un calcolo del porto sicuro. Ma le sanzioni per non aver rispettato il mandato del datore di lavoro sono abbastanza ripide, e i datori di lavoro che offrono una copertura in genere non vogliono finire per offrire involontariamente una copertura che non soddisfa le linee guida di convenienza.
Cosa significa tutto questo per i dipendenti?
Se lavori a tempo pieno per un grande datore di lavoro, probabilmente ti viene offerta un’assicurazione sanitaria che è abbastanza economica per la tua copertura, dal momento che i datori di lavoro generalmente vogliono assicurarsi che siano conformi al mandato del datore di lavoro dell’ACA. Ma i premi possono essere molto più grandi se aggiungi membri della famiglia al tuo piano, poiché i datori di lavoro non sono tenuti a rendere la copertura economica solo per te, non per la tua famiglia.
