Il 22 dicembre 2017, il presidente Trump ha firmato la legge sui tagli fiscali e sull’occupazione (H.R.1). La legislazione include modifiche radicali al codice fiscale degli Stati Uniti, ma anche un periodo tumultuoso di legislazione sulla riforma dell’assistenza sanitaria. Forse ti starai chiedendo se la fattura fiscale del GOP influirà sulla tua assicurazione sanitaria, poiché l’abrogazione dell’ACA è stata una priorità per i legislatori repubblicani e l’amministrazione Trump.
Ma la bolletta delle tasse non include la maggior parte delle disposizioni che avevano fatto parte dei tentativi di abrogazione dell’ACA all’inizio del 2017. Abolisce la pena del mandato individuale dal 2019, ma il resto dell’Affordable Care Act rimane in vigore. E altre riforme sanitarie legate alle tasse che erano state proposte all’inizio dell’anno, come la modifica delle norme relative ai conti di risparmio sanitario (HSA), non erano incluse nella fattura fiscale.
Abrogazione della pena del mandato individuale
La fattura fiscale abroga la penalità del mandato individuale a partire dal 2019. Quindi c’è ancora una sanzione per le persone che non sono assicurate nel 2018 (tale sanzione sarà valutata quando le dichiarazioni fiscali saranno presentate all’inizio del 2019). Ciò differisce dagli sforzi del GOP di abrogare la pena del mandato individuale all’inizio del 2017, in quanto le fatture precedenti avrebbero reso retroattiva l’abrogazione. In definitiva, la bolletta delle tasse mantiene la pena del mandato individuale in vigore per tutti gli anni precedenti, e per il 2017 e il 2018.
Ma le dichiarazioni dei redditi del 2019 presentate all’inizio del 2020 non includeranno una penalità per non essere assicurate.
L’abrogazione della pena che accompagna il mandato individuale dell’ACA è stata a lungo una priorità per i repubblicani del Congresso, e il mandato stesso è certamente tra le disposizioni meno popolari dell’ACA. Ma nonostante la sua impopolarità, è una delle disposizioni che consentono al sistema di regole garantite molto più popolare dell’ACA di funzionare.
Problema garantito significa copertura che viene rilasciata a tutti i candidati, indipendentemente dalla loro storia medica. L’ACA utilizza anche un rating comunitario modificato, il che significa che i premi di un determinato assicuratore nei mercati dei singoli e dei piccoli gruppi differiscono solo in base all’età, all’uso del tabacco e al codice postale. Prima dell’ACA, anche i premi erano tipicamente basati su aspetti come il genere e lo stato di salute.
Cambiare le regole in modo che la storia medica non abbia più un ruolo nell’ammissibilità o nei premi è stata decisamente popolare. Ma è facile vedere come le persone potrebbero essere tentate di rinunciare alla copertura quando sono in buona salute e iscriversi quando sono ammalate se sanno che non possono essere rifiutate, e ciò sarebbe chiaramente insostenibile. Quindi l’ACA includeva due disposizioni per prevenire questo: il mandato individuale che penalizza le persone che scelgono di andare senza assicurazione, e le finestre aperte limitate per le iscrizioni e i periodi speciali di iscrizione (ad esempio, non puoi iscriverti in qualsiasi momento).
Le finestre aperte per iscrizioni e iscrizioni speciali rimarranno invariate, il che renderà difficile per le persone aspettare fino a quando non si ammaleranno per stipulare un’assicurazione sanitaria di mercato individuale (l’assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro ha a lungo utilizzato anche periodi di iscrizione aperti; su per il piano sanitario del loro datore di lavoro, quando lo desiderano).
Ma l’abrogazione del mandato individuale avrà un effetto deleterio sul mercato delle assicurazioni sanitarie individuali. Il Congressional Budget Office (CBO) prevede che entro il 2027 ci saranno 13 milioni di persone in meno con l’assicurazione sanitaria di quanto sarebbe stato se la penalità di mandato fosse rimasta in vigore. Di quei 13 milioni di assicurati in meno, 5 milioni avrebbero altrimenti avuto copertura nel mercato individuale. E questa è una parte significativa del mercato individuale, che è stimato a meno di 18 milioni di persone a partire dal 2017 (per i progetti CBO prospettiva, solo 2 milioni dei 13 milioni di assicurati in meno saranno persone che altrimenti avrebbero avuto una copertura sotto il datore di lavoro sponsorizzato piani di salute, e 158 milioni di persone hanno copertura sotto i piani sponsorizzati dal datore di lavoro).
Le persone che abbandoneranno la propria copertura senza un mandato tendono ad essere in buona salute, dato che i malati generalmente fanno tutto il necessario per mantenere la copertura. L’inclinazione verso un pool di rischio più rischioso comporta un aumento dei premi, che a sua volta porta fuori dal mercato persone ancora più sane.
Complessivamente, il CBO stima che i premi nel mercato assicurativo individuale cresceranno di un ulteriore 10% all’anno, oltre l’importo che sarebbero aumentati se il mandato individuale fosse rimasto in vigore.
Ma CBO nota anche che il mercato delle assicurazioni individuali "continuerà ad essere stabile in quasi tutte le aree del paese nel prossimo decennio." In altre parole, credono che la maggior parte delle aree del paese avrà ancora assicuratori che offrono una copertura di mercato individuale, e un numero adeguato di iscritti per mantenere i piani stabili. Ciò è dovuto, in gran parte, al fatto che i sussidi premio dell’ACA crescono per tenere il passo con i premi. Quindi, anche se l’eliminazione del mandato individuale farà aumentare i premi, i sussidi premium cresceranno quanto necessario per mantenere i premi netti a un livello accessibile.
Per le persone che ricevono sussidi premium, che includono una famiglia di quattro persone che guadagnano fino a $ 98,400 nel 2018, l’aumento dei premi sarà compensato da un aumento proporzionale degli importi delle sovvenzioni. Ma per le persone che non ottengono sussidi premium, la copertura nel mercato individuale potrebbe diventare sempre più insostenibile negli anni futuri. È importante capire che i contributi ai piani pensionistici pre-tasse e / o all’HSA (se si acquista un piano sanitario qualificato HSA) si tradurranno in un reddito lordo rettificato modificato inferiore (specifico per ACA, non uguale al MAGI regolare), e potenzialmente ti consente di beneficiare di sovvenzioni premium: parla con un consulente fiscale prima di presumere che non sei idoneo per sussidi. Ma in generale, l’aumento del premio derivante dall’eliminazione della pena del mandato individuale colpirà le persone che effettuano acquisti nel mercato individuale e non si qualificano per sussidi premio (cioè coloro che hanno un reddito familiare superiore al 400% del livello di povertà, sono nel divario di copertura Medicaid, o non ammissibili per i sussidi dovuti al problema della famiglia). E sebbene la CBO progetti che il mercato individuale rimarrà stabile nella maggior parte delle aree del paese, ci potrebbero essere alcune aree in cui il mercato individuale semplicemente crolla e nessun assicuratore offre copertura. Questo dovrebbe essere gestito caso per caso, potenzialmente con legislazione federale e / o statale. Ma è un’eventualità che può accadere o meno. L’effetto sull’assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro
La maggior parte degli americani non anziani riceve l’assicurazione sanitaria dai datori di lavoro e la fattura fiscale non cambia nulla sull’assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro. Il mandato del datore di lavoro rimarrà in vigore, così come tutte le varie regole che l’ACA impone ai piani sanitari sponsorizzati dal datore di lavoro.
I vari disegni di abrogazione dell’ACA presi in considerazione all’inizio del 2017 avrebbero abrogato sia il mandato individuale che il mandato del datore di lavoro, ma la legge fiscale abroga solo il mandato individuale. Quindi i grandi datori di lavoro (50 o più dipendenti a tempo pieno) continueranno a essere tenuti a offrire l’assicurazione sanitaria ai loro dipendenti a tempo pieno.
Ma quei dipendenti non saranno più penalizzati dall’IRS se non riescono a mantenere la copertura. Quindi il CBO prevede che entro il 2027 ci saranno circa 2 milioni di persone in meno con una copertura sponsorizzata dal datore di lavoro di quanto sarebbe stato se il mandato individuale fosse rimasto in vigore. Ma in generale, questo declino risulterà da dipendenti in declino delle offerte di copertura dei loro datori di lavoro, in quanto i datori di lavoro dovranno ancora offrire una copertura al fine di evitare potenziali sanzioni in base al mandato del datore di lavoro.
Contributi e regole HSA invariati
I conti di risparmio sanitario (HSA) consentono alle persone con piani sanitari ad elevata deducibilità HSA (HDHP) di accantonare il denaro prima delle tasse per finanziare le loro future spese di assistenza sanitaria (o utilizzare come un conto di pensionamento). I legislatori repubblicani si sono a lungo concentrati sugli sforzi per espandere gli HSA aumentando i limiti di contribuzione e consentendo ai fondi di essere utilizzati per pagare i premi dell’assicurazione sanitaria. Più recentemente, i legislatori del GOP hanno anche cercato di ridurre l’aumento di penalità che la Affordable Care Act ha imposto sui prelievi per spese non mediche prima dei 65 anni.
Alcune o tutte queste disposizioni sono state incluse nelle varie proposte di abrogazione dell’ACA che i legislatori del GOP hanno preso in considerazione nel 2017. Ma nessuna di esse è entrata nella legge sui tagli fiscali e sull’occupazione. I legislatori del GOP possono prendere in considerazione una legislazione aggiuntiva nel 2018 per apportare modifiche agli HSA, ma per il momento non sono cambiati.
I limiti di contribuzione per il 2018 sono $ 3,450 per le persone che hanno una copertura singola sotto un HDHP e $ 6,900 per quelli con copertura familiare. C’è ancora una penalità del 20% sui prelievi effettuati prima dei 65 anni se il denaro non viene utilizzato per le spese mediche, e i premi dell’assicurazione sanitaria non possono essere pagati con i fondi HSA, ad eccezione dei premi COBRA, i premi pagati mentre si riceve la disoccupazione e premi per le Parti Medicare A, B e / o D.
Dedurre le spese mediche sarà più facile nel 2017 e nel 2018
Le spese mediche sono deducibili dalle tasse, ma solo se superano il 7,5% del reddito. Era il 7,5 percento, ma l’ACA lo ha cambiato al 10 percento in una misura di risparmio delle entrate. Le persone con più di 65 anni potevano continuare a utilizzare la soglia del 7,5% fino alla fine del 2016, ma la soglia del 10% era entrata in vigore a partire dal 2017 per tutti i tax filer.
