Una volta attuata, la tassa di Cadillac imporrà un’accisa del 40% sulla parte dei premi assicurativi per la salute sponsorizzata dal datore di lavoro al di sopra di un determinato livello di dollari (le entrate fiscali saranno utilizzate per coprire altre disposizioni ACA, come i sussidi sui premi negli scambi). La soglia iniziale sopra la quale si applicherebbe l’accisa era di $ 10.200 in premi annuali totali per un singolo individuo nel 2018 dollari e $ 27.500 in premi annuali per la copertura familiare. Ciò include sia il premio pagato dal dipendente, sia il contributo del datore di lavoro al premio.
Quindi, se il premio annuale del piano di assicurazione sanitaria fosse superiore a tali importi, il datore di lavoro dovrebbe pagare un’accisa del 40% sulla parte del premio al di sopra di tali livelli. Chiaramente, questo incentiva i datori di lavoro a prendere provvedimenti per mantenere i premi totali al di sotto del livello a cui si applica la tassa Cadillac.
Qual è il vantaggio della tassa Cadillac?
L’idea alla base della tassa di Cadillac era di rendere i piani sanitari di fascia alta meno attraenti per i datori di lavoro, e quindi meno comuni. La preoccupazione era che quando le persone hanno piani sanitari che hanno pochissima condivisione dei costi e un sacco di "campane e fischietti", possono essere più propensi a sovrautilizzare l’assistenza sanitaria poiché il piano assicurativo – piuttosto che il paziente – sta pagando per tutto o quasi tutto il costo
E l’assicurazione sanitaria sponsorizzata dal datore di lavoro è stata a lungo esclusa dal reddito imponibile. Quindi, quando consideriamo il risarcimento totale per i dipendenti – compresi i salari oltre all’assicurazione sanitaria e altri benefici – c’è un incentivo per i datori di lavoro a fornire una porzione più ampia del risarcimento sotto forma di indennità di assicurazione sanitaria, piuttosto che i salari. In combinazione con il costo sempre più elevato dell’assistenza sanitaria, questo incentivo e le preoccupazioni per il sovrautilizzo hanno portato all’inclusione della tassa Cadillac nell’ACA.
Che dire dell’inflazione?
Poiché la tassa Cadillac è ora programmata per il 2020 anziché il 2018, la soglia del premio sopra la quale si applicherà la tassa è di $ 10,800 per copertura singola e $ 29,100 per copertura familiare, a causa dell’indicizzazione inflazionistica applicata alla Cadillac imposta.
Quindi, nel 2020, se un piano sanitario avesse un premio annuale di $ 11,500 per un singolo dipendente, la parte del premio superiore a $ 10,800 (in altre parole, $ 700) sarebbe soggetta alla tassa Cadillac. E mentre tale imposta sarebbe valutata sul datore di lavoro, gli economisti generalmente concordano sul fatto che tali costi vengano trasferiti agli iscritti al piano sanitario (tramite premi più elevati, ad esempio).
A partire dal 2021, la soglia del premio, al di sopra della quale si applica la tassa Cadillac, aumenterebbe della stessa percentuale della crescita dell’indice dei prezzi al consumo (IPC) ogni anno.
Il problema? La spesa per l’assistenza sanitaria è aumentata più rapidamente rispetto all’IPC da molto tempo. E mentre è possibile che possa cambiare negli anni futuri, la netta possibilità che ciò non significhi che la tassa Cadillac potrebbe alla fine diventare una "tassa Chevy", dato che i premi medi aumentano più velocemente della soglia del premio in cui la tassa Cadillac entra in gioco.
Mentre oggi è raro avere un piano di assicurazione sanitaria con un premio annuale superiore a $ 10,800 per una singola persona, o $ 29,100 per una famiglia, NON è raro avere un piano sanitario che colpisce tali importi (aumentati dal CPI) nel 2030 o 2035, se i premi delle casse malati continuano ad aumentare molto più rapidamente del CPI.
Il risultato sarebbe che un numero crescente di piani sarebbe soggetto all’imposta sui consumi ogni anno, supponendo che la crescita dei premi continui a superare l’inflazione complessiva. E alla fine, i piani run-of-the-mill (al contrario di solo piani di fascia alta) sarebbero interessati.
Come la tassa di Cadillac influirà sui benefici dei dipendenti
L’applicazione della tassa è ancora a distanza di alcuni anni, ma il consenso generale è che i datori di lavoro vorranno evitare di pagarlo, e lavorerà quindi a strutturare i loro piani sanitari in modo che i premi annuali totali rimangano sotto la soglia in cui inizia ad applicarsi la tassa Cadillac.
Il modo più ovvio per farlo è quello di aumentare la condivisione dei costi sul piano, attraverso franchigie più elevate, copays e massimali extra-tascabili (entro i limiti massimi fuori dalla tasca richiesti dall’ACA). Ovviamente, ciò risolverebbe il problema che la tassa Cadillac era stata progettata per risolvere, poiché l’idea era di allontanarsi dai piani che coprono tutti o quasi tutti i costi dell’assistenza sanitaria di un iscritto, nel tentativo di assicurare che le persone non lo siano sovrautilizzando l’assistenza sanitaria. While E mentre questo sarebbe un probabile risultato, il problema è che quando aumentano i costi out-of-pocket, le persone tendono a ridurre non solo l’assistenza sanitaria non necessaria
ma anche l’assistenza sanitaria necessaria
. A lungo termine, ciò può portare a condizioni croniche non ben controllate e costi sanitari superiori a quelli che sarebbero stati se l’assistenza non fosse stata evitata a causa dei costi. C’è anche una preoccupazione che alcuni datori di lavoro potrebbero avere un piano sanitario che non è particolarmente "Cadillac" in natura (vale a dire, i suoi benefici non sono drammaticamente migliori della media), ma che ha premi superiori alla media a causa della storia dei sinistri o dell’industria del datore di lavoro.Il divieto dell’ACA di utilizzare la cronologia dei sinistri o le categorie industriali per fissare i premi si applica solo ai mercati dei singoli e dei piccoli gruppi; nel mercato dei grandi gruppi, la storia dei sinistri e l’industria possono ancora giocare un ruolo nei premi. Quindi, mentre la tassa di Cadillac mira a ridurre il numero di piani che offrono una copertura veramente elevata, l’uso di una metrica che giudica il piano basato sui premi da solo potrebbe essere imperfetto, in quanto alcuni piani ad alto premio potrebbero avere premi elevati per motivi diverso dal loro disegno di beneficio.
Si teme inoltre che in Stati come il Wyoming e l’Alaska, dove l’assistenza sanitaria, e quindi i premi dell’assicurazione malattia, sia più costosa della media, più piani cadano nella rete delle tasse di Cadillac, nonostante i benefici relativamente medi.
L’imposta sulla Cadillac sarà abrogata?
Tra oggi e il 2020, è possibile che la tassa di Cadillac possa essere abrogata. L’imposta generalmente ha il sostegno degli economisti (incluso il presidente del Consiglio dei consulenti economici). Ma i datori di lavoro, i sindacati, i consumatori e i politici – da entrambi i lati del corridoio – sono generalmente contrari.
